新注册公司怎么选择小规模还是一般纳税人?

09-30 11:5717分类:代理记账资讯
摘要

很多创业者在注册公司的时候总会纠结于选择一般纳税人公司还是小规模纳税人公司,当然,新注册的公司默认都是小规模纳税人,如果想成为一般纳税人,必须是在注册完公司以后再进行升级。今天高企财务小编就来详细介绍一下新注册公司怎么选择小规模还是一般纳税人?

什么是一般纳税人

企业增值税类型分为两种,分别是小规模纳税人和一般纳税人,企业在注册时默认的是小规模纳税人,如果想要成为一般纳税人,则需要符合一定条件后申请,许多人对于一般纳税人的概念不是很了解,因此今天就来详细介绍一下。

一般纳税人,纳税人

一、什么是一般纳税人

一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

二、成为一般纳税人的好处有哪些

1、只有一般纳税人才可以开具税率为增值税发票,有的客户必须要求开具增值税发票,这样客户的范围选择就大很多。

2、一般纳税人取得增值税进项票可以抵扣,税负比较合理。

3、一般纳税人容易和一般纳税人合作,通常大公司都是一般纳税人,企业发展规模扩大的机会比较大。

4、一般纳税人的财务、税务、管理要求规范,财务人员要求高,可以减少经营风险、涉税风险。

5、一般纳税人有一定的经营实力才能申请到,因此让客户感到值得信任。

申办一般纳税人

三、申办一般纳税人的流程

1、企业应提出书面申请报告,并提供有关证件、材料;

2、主管税务机关对企业提交的申请报告和相关材料、证件进行初审,不通过纳税人申请的,会把材料退回纳税人;同意纳税人申请的,会发放增值税一般纳税人申请认定表;

3、纳税人按照标准填写好纳税人申请认定表后,连同有关证件、资料报主管税务机关审核认定。

申办一般纳税人之前需要去了解是否符合申请的条件,由于条件在不断更改,因此就不详细介绍了,可到相关部门去咨询,成为一般纳税人之后,要了解所在行业的增值税税率,不同行业的税率有所不同。

小规模纳税人和一般纳税人的六个主要区别详解

对于小规模纳税人和一般纳税人他们之间存在很多的区别,包括计税方法的区别,税率与征收率的区别、纳税申报周期的区别等等。下面我们就来对这两者之间的区别进行一个详细的介绍。

第一个区别:计税方法的区别

一般纳税人采用增值税一般计税方法,而小规模纳税人采用简易计税方法。一般计税法的公式为,应纳税额=(销项-进项)*增值税税率,简易计税法的公式为,应纳税额=销售额*增值税征收率。两个公式中还有一个不同点,一个乘的是增值税税率,一个乘的是征收率,这就是一个很大的区别。

第二个区别:税率与征收率的区别

一般纳税人适用增值税税率,而小规模纳税人适用增值税征收率(例外:特定行业的一般纳税人也适用增值税征收率)。增值税有16%、10%、6%三个税率,和5%、3%两个征收率,而正是因为销售额是包含利润的,所以征收率这个百分比比税率要小。增值税之所以有多个税率,就是针对不同商品的,比如:一般纳税人销售劳务的税率是16%,销售图书的税率是10%,提供增值电信服务的税率是6%;而小规模纳税人销售劳务、销售图书和提供增值电信服务的征收率都是3%。

第三个区别:纳税申报周期的区别

一般纳税人按月进行纳税申报,而小规模纳税人一般是按季度进行纳税申报(温馨提示:一些小规模纳税人也可申请按月纳税申报)。也是因为一般纳税人的会计核算水平要比小规模纳税人的健全,所以一般纳税人每个月都需要进行增值税纳税申报,而小规模纳税人只需要在每年的1月初、4月初、7月初和10月初进行四次纳税申报。

第四个区别:增值税专用发票、进项税额抵扣的区别

一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票,而小规模纳税人不能取得专票,如果需要开具专票也只能请税局代开。一般纳税人取得专票后可以抵扣进项税额,而小规模纳税人就算取得专票,也不允许抵扣。

温馨提示:满足相关规定的小规模纳税人也可通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。

第五个区别:行业优惠税收政策的区别

小规模纳税人月销售额不超过3万元,季度销售额不超过9万元免交增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加。而一般纳税人不减免增值税,教育费附加和地方教育附加,只有水利基金的减免。

第六个区别:两者之间企业形象区别

企业想要做大做强,登记成为一般纳税人是必经之路。一般纳税人企业的企业形象一般要比小规模纳税人要更加积极,对企业也是一种无形的资产。

注册公司应该选择小规模还是一般纳税人?

很多创业者在注册公司的时候总会纠结于选择一般纳税人公司还是小规模纳税人公司,当然,新注册的公司默认都是小规模纳税人,如果想成为一般纳税人,必须是在注册完公司以后再进行升级,这里所说的选择是指注册公司准备经营的时候如何选择。

1、看规模。

如果公司投资规模大,在第一年内销售收入很快就会超过500万元,建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在10万元以下,或者一年销售额不高于100万元,建议选择小规模纳税人,从2019年1月1日起,将享受增值税免征政策。

2、看买方。

如果你未来的公司产品的购买方预计主要是大客户,很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票,这样建议直接认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。

3、看抵扣。

如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高,进项税额抵扣充分,通过测算估计增值税税负低于3% ,建议选择认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。

4、看行业。

如果是16%税率的行业,且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高,建议选择小规模纳税人,否则选择一般纳税人。

5、看优惠。

看你所在行业能否销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策,如果能享受,建议选择一般纳税人,否则选择小规模纳税人。

一般纳税人和小规模纳税人之间可以相互转换吗?

(1)原规定:小规模纳税人可以申请成为一般纳税人,但是一般纳税人不得转换成小规模纳税人。

(2)新规定:我国将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元,并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人,让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。

一般纳税人代理记账的价格为什么那么高

公司增值税纳税人的类型影响着代理记账的费用,一般纳税人公司会比小规模纳税人公司的价格要高许多,许多人对此不太理解,一样是做账报税,为什么一般纳税人公司的收费会比较高呢?

一、票据多,处理难度大

一般纳税人每个月的发票、单据的数量会比小规模纳税人要多。代理公司的会计每个月取得客户公司的票据后,需要一张张用人工将其整理成专业的会计凭证,如今的做账软件是无法自动处理票据的,因此票据的数量越多,需要花更多的时间去处理,人工成本会大大提高,收取的费用自然也随着升高。

一般纳税人需要认证和抵扣增值税专用发票的进项票,而小规模纳税人则不需要此步骤,并且认证和抵扣的操作比较复杂,许多细节要和客户公司进行确认,因此代理记账公司通常会排外勤会计上门取送凭证。

二、报税频率高,填报申报表复杂

1、报税频率高

小规模纳税人增值税是按季度进行申报的,而一般纳税人是按月进行申报的,因此需要申报的次数多了许多。并且一般纳税人在月初的时候还需要抄报税,月底需要及时认证进项票,花费的人工会比小规模纳税人高的多。

2、填写申报表

如果是小规模纳税人企业,在填写申报表的时候,只需要填写增值税申报表、申报表附列材料和免税申报明细即可。如果是一般纳税人,需要填写的东西就多了,增值税纳税申报表、营改增税负分析测算明细表、增值税减免税申报明细表、固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表)、本期抵扣进项税额结构明细表、附列资料表一、附列资料表二、附列资料表三等等。

3、做账的要求高

如今金税三期系统非常强大,运用大数据平台,重点监测进项票抵扣,查看是否存在虚开发票行为,查验的成功率是100%,因此对于会计做账的要求非常高,不能再像以前那样随意做账了,否则会对客户公司买下风险。

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